29/12/2025
LƯU Ý QUAN TRỌNG TRƯỚC KHI ÁP DỤNG
DỰ THẢO CHƯA KÝ LÀ CHƯA CÓ HIỆU LỰC
NHƯNG BỎ THUẾ KHOÁN TỪ 01.01.2026 LÀ SỰ THẬT
Các nội dung phân chia ngưỡng doanh thu dưới 500 triệu, từ 500 triệu đến 3 tỷ, trên 3 tỷ hiện nay mới chỉ là dự thảo.
Dự thảo chưa được ký ban hành thì chưa có hiệu lực thi hành, hộ kinh doanh không bị áp dụng theo các ngưỡng này ở thời điểm hiện tại.
Tuy nhiên, có một điểm đã chắc chắn và không thể đảo ngược:
Từ ngày 01.01.2026, 100 phần trăm hộ kinh doanh sẽ bỏ thuế khoán và chuyển sang cơ chế kê khai.
Do đó, việc chuẩn bị đúng – đủ – sớm là yếu tố quyết định để hộ kinh doanh không bị sốc chính sách, không bị truy thu và không rơi vào thế bị động.
HỘ KÊ KHAI TỪ 01.01.2026 CẦN LÀM GÌ
Một là đăng ký tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc
Theo Luật Bảo hiểm xã hội 2024, từ ngày 01.07.2025, chủ hộ kinh doanh thuộc diện kê khai phải tham gia BHXH bắt buộc.
Việc tham gia BHXH không phụ thuộc lãi hay lỗ, không phụ thuộc quy mô lớn hay nhỏ.
Hộ kinh doanh cần:
• Đăng ký BHXH cho chủ hộ
• Chủ động lựa chọn mức lương làm căn cứ đóng phù hợp
• Không chờ đến khi cơ quan BHXH rà soát, truy thu
Hai là mở tài khoản ngân hàng riêng cho hộ kê khai
Khi chuyển sang kê khai, dòng tiền là căn cứ quan trọng nhất.
Hộ kê khai bắt buộc phải:
• Có tài khoản ngân hàng đứng tên hộ kinh doanh
• Thông tin đúng theo giấy đăng ký kinh doanh
• Nhận toàn bộ tiền bán hàng qua tài khoản này
Việc dùng tài khoản cá nhân để nhận tiền bán hàng sẽ làm phát sinh rủi ro rất lớn khi cơ quan thuế đối chiếu dòng tiền.
Ba là hóa đơn đầu vào phải có đầy đủ từ 01.01.2026
Khi bỏ khoán, chi phí chỉ được chấp nhận nếu có hóa đơn hợp pháp.
Từ 01.01.2026:
• Mua hàng hóa, nguyên vật liệu, dịch vụ đều phải lấy hóa đơn
• Không còn chấp nhận chi phí ước tính, chi phí không chứng từ
• Không có hóa đơn đầu vào đồng nghĩa với chi phí không được trừ
Đây là thay đổi lớn nhất mà hộ kinh doanh cần chuẩn bị từ sớm.
Bốn là hóa đơn đầu ra cần sử dụng song song hai loại
Hộ kê khai cần sử dụng đồng thời hai loại hóa đơn sau:
Hóa đơn điện tử thông thường:
• Dùng khi bán cho công ty, doanh nghiệp
• Hoặc bán cho cá nhân có yêu cầu xuất hóa đơn
• Bắt buộc có thông tin người mua như mã số thuế hoặc căn cước công dân
Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền:
• Dùng khi bán trực tiếp cho người tiêu dùng
• Không cần thông tin người mua
• Xuất nhanh tại thời điểm bán
• Dữ liệu truyền trực tiếp cho cơ quan thuế
Hóa đơn điện tử máy tính tiền giúp giải quyết triệt để tình huống bán lẻ, khách không cung cấp thông tin, đặc biệt phù hợp với hộ kinh doanh bán trực tiếp.
CHECKLIST THỰC HÀNH
NÊN LÀM VÀ KHÔNG NÊN LÀM
DÀNH CHO HỘ KINH DOANH CHUYỂN SANG KÊ KHAI
Những việc NÊN làm
1. Nên đăng ký hộ kinh doanh đầy đủ, đúng ngành nghề thực tế đang hoạt động;
2. Nên mở tài khoản ngân hàng riêng đứng tên hộ kinh doanh;
3. Nên tách bạch hoàn toàn tiền kinh doanh và tiền sinh hoạt cá nhân;
4. Nên đăng ký tham gia BHXH bắt buộc cho chủ hộ đúng thời hạn;
5. Nên chủ động chọn mức đóng BHXH phù hợp với dòng tiền;
6. Nên lấy hóa đơn đầu vào cho toàn bộ chi phí phát sinh;
7. Nên sử dụng song song hóa đơn điện tử thông thường và hóa đơn điện tử máy tính tiền;
8. Nên lưu trữ chứng từ, hóa đơn, sao kê ngân hàng đầy đủ;
9. Nên tập làm quen với việc theo dõi doanh thu, chi phí hàng ngày;
10. Nên chuẩn bị trước từ năm 2025 để tránh bị động khi sang 2026.
Những việc KHÔNG nên làm
1. Không nên tiếp tục tư duy thuế khoán khi đã chuyển sang kê khai;
2. Không nên dùng tài khoản cá nhân để nhận tiền bán hàng;
3. Không nên bán hàng không xuất hóa đơn khi đã thuộc diện kê khai;
4. Không nên bỏ qua hóa đơn đầu vào vì nghĩ quy mô nhỏ;
5. Không nên trộn lẫn tiền kinh doanh với tiền lương, tiền cá nhân;
6. Không nên chờ cơ quan thuế hoặc BHXH nhắc mới thực hiện;
7. Không nên nghe thông tin truyền miệng chưa có văn bản chính thức;
8. Không nên cố tình né tránh nghĩa vụ vì rủi ro truy thu rất cao;
9. Không nên đợi đến sát 2026 mới bắt đầu chuẩn hoá;
10. Không nên nghĩ rằng doanh thu nhỏ thì không bị quản lý.
THỰC TẾ
Dự thảo doanh thu dưới 500 triệu, trên 500 triệu đến 3 tỷ, trên 3 tỷ chưa ký thì chưa có hiệu lực.
Nhưng bỏ thuế khoán từ 01.01.2026 là điều chắc chắn.
Hộ kinh doanh nào:
• Chuẩn bị sớm
• Chuẩn hóa đúng
• Đi trước chính sách
Sẽ giảm được áp lực thuế, giảm rủi ro pháp lý và kinh doanh ổn định hơn trong giai đoạn mới.
